キャッシュフロー計算書の情報

こん××は、税理士のたまごです。

会社は、商品を販売すると売上を計上します。
売上代金の回収は、数か月先も珍しくありません。

売上や利益だけでは、実際の現金の動きは分かりません。
現金の動きを示した決算書は、キャッシュフロー計算書です。

キャッシュフロー計算書の内容は、下記のとおりです。

①　営業キャッシュフロー

②　投資キャッシュフロー

③　財務キャッシュフロー

営業キャッシュフロー（CF）は、営業活動に伴う現金の動きを示します。
仕入や販売等です。

投資CFは、投資活動に伴う現金の動きを示します。
工場の建設や機械の購入等です。

重要なのは、手元に残った現金です。
営業CFと投資CFと足して求めます。

手元に残った現金は、自由に使えます。
自社株買いに回すことがあります。

自社株買いは、1株当たりの利益を増やします。
株価が上昇するため、株主還元となります。

キャッシュフロー計算書は、大切な情報を示します。
最後まで読んで頂き、ありがとうございます。

追伸：エスパルスは、鹿児島キャンプが終了しました。

『わかる財務ｰ決算書のイロハ⑨』
日本経済新聞（2016.4/15）